A 40 százalékos mértékű adó alapja a 3 millió forintot meghaladó összegű bevételrész 71, 42 százaléka. Nem képezi az adó alapját az a bevétel, amely után a kisadózó vállalkozásnak a 2. a) pontban foglaltak alapján 40 százalékos mértékű adót kell fizetnie. A 40 százalékos mértékű adót a katás vállalkozásnak első alkalommal a külföldi kifizetőtől származó 3 millió forintos összeghatár átlépését követő hónap 12-éig kell megfizetnie. Ezt követően pedig a tárgyév minden olyan hónapját követő hónap 12-éig, amelyben a külföldi kifizetőtől bevételt szerzett. Az adót a 10032000-01076349 számú, NAV Kisadózó vállalkozások adója bevételi számla elnevezésű számlára kell megfizetni. Az adót az adóévet követő év február 25-éig kell bevallani a 'KATA bevallásban. Ebben havonként és kifizetőnként kell feltüntetni az adóévben az adó alapjába tartozó bevételt, továbbá a bevételt juttató Az 1-2. pontok szerinti, a kifizetőt, illetve a kisadózó vállalkozást terhelő 40 százalékos mértékű adó alapjába tartozó értéket nem kell figyelembe venni a kisadózó vállalkozás által a Katv.
Belföldi kifizető esetén a 40% KATA adót nem mi fizetjük! Ha vállalkozásunk egy és ugyanazon belföldi kifizetőtől 3 millió forint bevételt meghaladó bevételt szerzett (kapcsolt partner esetén már 0 forinttól! ), akkor a 40% különadó nem mi fizetjük. Ebben az esetben a belföldi partnernek kell bevallania és befizetnie a 40% adót. Emiatt nincs teendőnk adófizetés terén, de KATA bevallásunkban majd 2022. február 25-ig számot adunk ezen bevételeinkről is. évi KATA szabályok bővebben itt! A belföldi kifizetőket terhelő 40%-os adót a belföldi kifizető egy külön erre a célre létrehozott nav adószámla számra kell, hogy utalja a hónapot követő 12. napig: NAV Kifizető által kisadózó vállalkozásnak juttatott bevétel utáni adó bevételi számla 10032000-01076387